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家屬因為互爭保險理賠金而對簿公堂的事情屢見不鮮。未成年子女繼承父母保險金後，因缺乏管理能力，財產控制權落入有私心的監護人手中，保險金能否被確實運用在照顧小孩身上，不得而知。如果父母將保險金信託，在父母因故身亡後，由銀行替子女管理財產，就能遵照父母之意繼續照顧子女，對子女才更有保障。
在台灣未成年子女繼承案件中，有名的案例是1998年大園空難中，一位小女生繼承父親高額遺產和上億的保險理賠金，引發離婚多年的母親積極爭取監護權。最後此案是由社會局出面保管這筆鉅款，待其成年後再領取，也引爆「保險金信託」的話題。
保單信託不可行
保單是否可以為信託財產？「保單信託」理論上可以，但實務上不行。保險局認為信託業與信託委託人之間沒有保險利益，為了防止道德風險，信託業不能擔任保單要保人，替信託委託人買保險。由信託業代為繳交保費的保單，要保人仍由信託委託人擔任。而要保人要變更為受託人，保險公司不同意，因無利益關係。國稅局也不同意，因30日內要申報贈與稅，課稅價值不確定，無法核算而遭退件。所以，保單不可以為信託財產。
雖然保單信託不能作，但「保險金信託」是可行的。依據信託業法施行細則第8條：「特定單獨管理運用金錢信託：指委託人對信託資金保留運用決定權，並約定由委託人本人或其委任之第三人，對該信託資金之營運範圍或方法，就投資標的、運用方式、金額、條件、期間等事項為具體特定之運用指示，並由受託人依該運用指示為信託資金之管理或處分者」。
換句話說：「官方在道德風險和稅負考量下不讓保單直接信託，但如果是保險理賠金直接交付信託則可以。」
保險金信託
保險金信託可分為：「傳統型保險金信託」和「金錢型保險金信託」兩大類。以下以要保人和被保人老王與其子女受益人小王為例，來說明保險金信託的流程及架構：
(一)傳統型保險金信託（主流作法）
由信託委託人（亦為保險受益人和信託受益人）與銀行簽訂信託契約，並由保單要保人向保險公司申請批註，註明將來的理賠金直接交付受託銀行，由受託銀行依契約內容管理運用，將保險金專款專用於受益人身上。
傳統型保險金信託。圖／吳家揚製
這是一種自益信託的架構。小王和信託銀行簽訂信託契約（簽約金），將來老王身故後將保險理賠金交付銀行。在財產還沒交付給銀行前，只是契約成立。真正的信託生效日（保管費），就是保險事故發生日。
這種「先保險再信託」的業務，幾乎每家銀行都做。對銀行的好處是「立即的簽約金」和「將來的保管費」。先有保單再信託，對保險業務員只是服務，沒有新保單且無任何金錢上的好處。所以做的人很少，效益有限。
A.傳統型保險金信託：以銀行為信託業（可行）
信託財產常見的運用方式：只要委託人的風險承受度夠，就可以投資海內外許可的股票基金債券或銀行定存。常見的契約給付：每月固定生活費和實支實付的教育醫療費。
以銀行為信託業。圖／吳家揚製
傳統型保險金信託的優點：1. 花小錢就可以成立信託。2. 屬自益信託架構，信託成立當下無贈與稅問題。而小王死亡時，未領受的利益，才會有遺產稅問題。缺點是：1. 老王對信託無掌控權，小王成年後可自行變更或提早終止信託。2. 小王未成年時，老王即身故，老王無法防止小王的法定監護人，因貪念而終止或變更信託內容。針對缺點，可從契約內容或監察人和受益權著手。
開始就簽訂「不可撤銷信託」契約，事後無法變更契約內容。
在「可撤銷信託」契約中約定：「本契約變更或提早終止，需經信託監察人同意，始生效力」。提醒：信託監察人之設立，盡量不要用法定繼承人，會有利益衝突的問題。信託法第58條：「信託監察人怠於執行其職務或有其他重大事由時，指定或選任之人得解任之；法院亦得因利害關係人或檢察官之聲請將其解任。」信託監察人的權力不大，容易遭委託人撤換。
另外，將受益權改為「法人1%（無贈與稅問題）＋子女99%」，和法人談好條件後才簽約，且要全體受益人同意才能解約或修改契約。這樣可以保障子女權益，但屬他益信託，要受託銀行同意才行。
簽約程序和約定內容
簽約程序：1.到銀行簽約繳費辦理信託。2.向保險公司送件並聲明信託（新保單）或保全變更送件並聲明信託（舊保單）。3.客戶回傳文件給信託銀行。4.銀行寄送信託文件給客戶。
到保險公司保單批註和填寫「保險金給付方式指定書」，可約定撥付到信託專戶的保險金，包括：身故保險金、滿期保險金、完全殘廢保險金、長照和重大傷病之八項（特定傷病保險金、特定傷病暨全殘保險金、特定傷病暨全殘關懷保險金、重大傷病保險金、重大傷病暨特定傷病保險金、生活扶助保險金、殘廢生活扶助保險金、完全殘廢生活扶助保險金）給付，但不包含：生存金和年金。
每家保險公司對保險金約定內容不同，銀行可承做的範圍也不同，詳情要洽詢銀行和保險公司。
B傳統型保險金信託：以保險公司為信託業（不可行）
以保險公司為信託業。圖／吳家揚製
保險法138-2條規定：「人身保險契約中屬死亡或殘廢之保險金部分，要保人於保險事故發生前得預先洽訂信託契約，由保險業擔任該保險信託之受託人，其中要保人與被保險人應為同一人，該信託契約之受益人並應為保險契約之受益人，且以被保險人、未成年人、心神喪失或精神耗弱之人為限。前項信託給付屬本金部分，視為保險給付。」
此屬他益信託，但免贈與稅。雖保險法已開放，目前保險公司不是信託公會的會員（只有銀行和證券才能登錄信託會員），所以這項業務實際上無法做。
(二)金錢型保險金信託（好但非主流）
保險法第22條：「保險費應由要保人依契約規定交付。信託業依信託契約有交付保險費義務者，保險費應由信託業代為交付之。前項信託契約，保險人依保險契約應給付之保險金額，屬該信託契約之信託財產。要保人為他人利益訂立之保險契約，保險人對於要保人所得為之抗辯，亦得以之對抗受益人。」
金錢型保險金信託。圖／吳家揚製
金錢型保險金信託的優點：1.要保人有掌控權。2.現金信託到國稅局拿到完稅證明，可對抗第三者。缺點是：1.要保人是父母，若需要保單貸款，可以輕易貸款。2.屬他益信託，信託成立當下有贈與稅問題，每年免稅額為220萬元。
這種「先信託再保險」，本來就少有銀行做，現在只問到一家（可自己多詢問）。主要是信託架構比較複雜，要保人欠保費會變成銀行的事，增加銀行負擔。以前可做到受益人為三代的保單，可做還本型的儲蓄險，可完成退休安養、長期照顧和三代共享。但對未來贈與稅的不確定性，現在只做最單純的壽險死亡給付，效益大減。
對銀行的好處是：簽約金（3萬元，量身訂做的契約內容）、保管費（資產千分之3，最低每月500元）和修改契約費用（1000~5000元）。對保險業務員的好處是：「新購保單」。對大家都好的制度，可惜市場規模有限。
讓保險更保險
現在以傳統型保險金信託為主流（制式化的自益信託）。「客製化」和「他益」的保險金信託，因為台灣的信託收費低廉，有些事又麻煩，銀行基本上都不做。
保險金信託的目的是要保障弱勢受益人的權益，適用對象為：保單受益人年幼、殘廢、特殊疾病子女；受益人無法管理保險理賠金；成員複雜的大家族；單親家庭；單身貴族；擔心受益人揮霍。
保險的目的就是轉嫁風險。辛苦繳納的保險，要依照自己的意志運用，「保險金信託」是一途。保險金加上信託，讓保險更保險。
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